Vererben unter steuerlichen Gesichtspunkten

Wie kann Vermögen unter Optimierung der Erbschaftsteuerlast übertragen werden ?

Grundbesitz wird aufgrund der zur Zeit gültigen Bewertungsvorschriften nur mit ca. 50% bis 60% seines Verkehrswertes bewertet. Auch Betriebsvermögen eines Gewerbebetriebes und bestimmte Anteile an Kapitalgesellschaften weisen steuerliche Begünstigungen auf. Diese Bewertungsvorteile sollten ausgenutzt werden. Wir beraten Sie gerne.

Unterscheidet sich die Erbschaftsteuer abhängig von der Rechtsform des vererbten Unternehmens ?

Wie auch im Ertragsteuerrecht unterscheidet sich auch im Erbschaftsteuerrecht die Besteuerung einzelner Rechtformen. z.T. erheblich. Eine Universallösung, dass die Personengesellschaft in jedem Fall der Kapitalgesellschaft überlegen ist, gibt es aber nicht. Dies ist vom konkreten Einzelfall abhängig.

Welche steuerlichen Vor- und Nachteile weist ein "Berliner Testament" auf ?

Das sog. Berliner Testament bei dem mit dem Ableben des Erstversterbenden das gesamte Vermögen auf den überlebenden Ehegatten übergeht, entspricht in der Regel den zivilrechtlichen Vorstellungen der Ehegatten. Erbschaftsteuerlich ist diese Form des Testaments unter Umständen aber nachteilig. Welche Gestaltungen sich stattdessen anbieten erklären wir Ihnen gerne.

Können denn zu Lebzeiten weitere Vorkehrungen getroffen werden, um die Steuerlast im Erbfall zu mindern ?

Sinnvolle Regelungen für den Todesfall sind stets ein wesentlicher Schritt um einerseits Steuern zu sparen und andererseits einen reibungslosen und streitfreien Übergang des Vermögens in die nächste Generation zu ermöglichen. Besser ist es im Regelfall jedoch, bereits zu Lebzeiten anzufangen, Vermögen zu verteilen. Denn alle zehn Jahre können die bestehenden Freibeträge ausgeschöpft werden. Um sich seines Vermögens nicht volständig bereits zu Lebzeiten zu begeben, können Vermögensübertragungen gerade bei Grundbesitz dergestalt abgesichert werden, dass die Übergebergeneration sich Nießbrauchsrechte vorbehält.